遺產策劃:今天就實行這3項稅務策略

 

 

作者:Angela Lermieri

Richard和Jenn關心如何保護其家庭的資產。他們努力工作才能獲得今天地位的成就,如今開始考慮如何能夠妥善策劃資產,以便他們的子孫可以順利取得他們所需要的,而不用增添麻煩!

不是祇有Jenn和Richard才憂慮如何保留財富予家人。一般來說,我最常聽到的是圍繞著稅務的問題,並在事後如何維持家人團結一致。 您可以採取一些步驟來簡化事情。

盤點您的資產

什麼時候? 在擬訂您的遺囑之前

為什麼?

  • 更清楚地了解您的財務狀況
  • 記錄您的債務和資產
  • 讓親人在需要分配您的資產時,更容易辦妥
  • 確定您要傳承給後人的產業淨值

怎樣安排?

列出您的資產

  • 財產
  • 投資
  • 車輛
  • 藝術品
  • 珠寶

列出您的債務

  • 貸款(按揭、個人、汽車)
  • 信用卡

這張清單將協助您的顧問評估您的財務狀況,並估算您的遺產在您身故後的(稅後)淨值。

在策劃遺產時,最重要必需考慮名下某些資產,這些增值稅適用於當時您首次擁有的資產權。這些資產會被當作為以市場價值變賣。以下資產須繳納這項稅款:

  • 非註冊投資
  • 度假物業
  • 出租物業

如果您想以公平的方式給予親人分配資產,這是一個最佳的起始。由於稅單會在您身故後紛紛湧至,現在清楚了解您的財務狀況,是策劃未來的最佳途徑。

以下是您今天可以實行的3項策略,以獲得最大的稅務優勢:

1. 轉移到您配偶的名下

目的:延期繳稅

怎樣進行:當您將物業留給您的伴侶時,資本增值稅將被延遲至出售或捐贈該物業的時候,或其身故之時才繳納。稱為「配偶資產轉移」。

舉例說明:如果您將註冊退休儲蓄計劃(RRSP)或註冊退休入息基金(RRIF)留給您的配偶,其將能夠在您身故後把資金轉入自己的計劃。祇要不從其計劃內提取出來,就能免稅;否則,每次提取都會被徵收逐漸提高的稅率。

您也可以把免稅儲蓄賬戶(TFSA)留給他們。您的配偶將能夠把您帳戶的一部分或全部資金轉移到自己的免稅儲蓄賬戶之內,在您身故後當年的12月31日之前,即使已經達到最大限額,也不會影響其供款上限。如此這般,他們的免稅儲蓄賬戶將繼續免稅增長,而提款也不用納稅。

2. 購買人壽保險

目的:支付資產清算的稅款

怎樣進行:運用您的人壽保險(死亡)賠償金:

  • 來支付您的註冊投資項目(註冊退休儲蓄計劃、註冊退休入息基金)的稅金,這是如果您並沒有預先將其轉移給配偶的情況下而要作出的安排

  • 支付未來的資本增值稅,這即是如果您沒有把您的度假別墅轉移給您的配偶的情況下而要作出的安排

舉例說明:您25年前以5萬元買了一間度假別墅。而您身故時的估值約為35萬元。如果在死亡時並沒有被列為您的主要住所,其增值額將要納稅。

$350,000 (估計售價)
- 50,000 (購買價格)
=  $300,000 (增值額)

這些資本增值的一半金額可以被徵約50%稅率。您的繼承人可能會收到稅局的稅單,要繳付75,000元的稅款。

3. 向註冊慈善機構捐款

目的:節省入息稅

怎樣進行:慈善遺贈是您在遺囑內列明的捐贈承諾。遺贈給予慈善機構的資產,將提供高達接近50%的稅收抵免額,並減少您的遺產應繳稅款。

您的財富不僅僅是您多年來累積的金錢,也可能包括下列項目:

  • 公開交易公司的股份
  • 物業(房屋、度假別墅、商店、土地)
  • 投資(註冊為註冊退休儲蓄計劃、註冊退休入息基金,或其他類別)
  • 人壽保險
  • 珠寶、藝術品

舉例說明:您可以使用人壽保險向慈善機構捐款,將其指定為您的保單的受益人。人壽保險的收益在身故當年度有資格獲得稅收抵免,這樣在身故後可將應繳稅款大幅渡減少。

您的捐贈一方面可以幫助您所選取的慈善機構,同時減少對您的財產徵稅的影響。

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