遗产策划：今天就实行这3项税务策略

作者：Angela Lermieri

Richard和Jenn关心如何保护其家庭的资产。他们努力工作才能获得今天地位的成就，如今开始考虑如何能够妥善策划资产，以便他们的子孙可以顺利取得他们所需要的，而不用增添麻烦！

不是祇有Jenn和Richard才忧虑如何保留财富予家人。一般来说，我最常听到的是围绕着税务的问题，并在事後如何维持家人团结一致。 您可以采取一些步骤来简化事情。

盘点您的资产

什麽时候？ 在拟订您的遗嘱之前

为什麽？

• 更清楚地了解您的财务状况
• 记录您的债务和资产
• 让亲人在需要分配您的资产时，更容易办妥
• 确定您要传承给後人的产业净值

怎样安排？

列出您的资产

• 财产
• 投资
• 车辆
• 艺术品
• 珠宝

列出您的债务

• 贷款（按揭丶个人丶汽车）
• 信用卡

这张清单将协助您的顾问评估您的财务状况，并估算您的遗产在您身故後的（税後）净值。

在策划遗产时，最重要必需考虑名下某些资产，这些增值税适用於当时您首次拥有的资产权。这些资产会被当作为以市场价值变卖。以下资产须缴纳这项税款：

• 非注册投资
• 度假物业
• 出租物业

如果您想以公平的方式给予亲人分配资产，这是一个最佳的起始。由於税单会在您身故後纷纷涌至，现在清楚了解您的财务状况，是策划未来的最佳途径。

以下是您今天可以实行的3项策略，以获得最大的税务优势：

1. 转移到您配偶的名下

目的：延期缴税

怎样进行：当您将物业留给您的伴侣时，资本增值税将被延迟至出售或捐赠该物业的时候，或其身故之时才缴纳。称为「配偶资产转移」。

举例说明：如果您将注册退休储蓄计划(RRSP)或注册退休入息基金(RRIF)留给您的配偶，其将能够在您身故後把资金转入自己的计划。祇要不从其计划内提取出来，就能免税；否则，每次提取都会被徵收逐渐提高的税率。

您也可以把免税储蓄账户（TFSA）留给他们。您的配偶将能够把您帐户的一部分或全部资金转移到自己的免税储蓄账户之内，在您身故後当年的12月31日之前，即使已经达到最大限额，也不会影响其供款上限。如此这般，他们的免税储蓄账户将继续免税增长，而提款也不用纳税。

2. 购买人寿保险

目的： 支付资产清算的税款

怎样进行：运用您的人寿保险（死亡）赔偿金：

• 来支付您的注册投资项目（注册退休储蓄计划丶注册退休入息基金）的税金，这是如果您并没有预先将其转移给配偶的情况下而要作出的安排

或

• 支付未来的资本增值税，这即是如果您没有把您的度假别墅转移给您的配偶的情况下而要作出的安排

举例说明：您25年前以5万元买了一间度假别墅。而您身故时的估值约为35万元。如果在死亡时并没有被列为您的主要住所，其增值额将要纳税。

$350,000 （估计售价）
- 50,000 （购买价格）
=  $300,000（增值额）

这些资本增值的一半金额可以被徵约50％税率。您的继承人可能会收到税局的税单，要缴付75,000元的税款。

3. 向注册慈善机构捐款

目的：节省入息税

怎样进行：慈善遗赠是您在遗嘱内列明的捐赠承诺。遗赠给予慈善机构的资产，将提供高达接近50％的税收抵免额，并减少您的遗产应缴税款。

您的财富不仅仅是您多年来累积的金钱，也可能包括下列项目：

• 公开交易公司的股份
• 物业（房屋丶度假别墅丶商店丶土地）
• 投资（注册为注册退休储蓄计划丶注册退休入息基金，或其他类别）
• 人寿保险
• 珠宝、艺术品

举例说明：您可以使用人寿保险向慈善机构捐款，将其指定为您的保单的受益人。人寿保险的收益在身故当年度有资格获得税收抵免，这样在身故後可将应缴税款大幅渡减少。

您的捐赠一方面可以帮助您所选取的慈善机构，同时减少对您的财产徵税的影响。